LE BILAN
L'inventaire
L'inventaire correspond à une liste de ce que l'entreprise possède et de ce qu'elle doit.
Ce que l'entreprise possède s'appelle "Actif" et ce qu'elle doit correspond aux "Dettes".
La différence entre l'actif et les dettes correspond :
- à la fortune
de l'entreprise (capital) s'il y a plus d'actifs que de dettes
- à un découvert s'il y a plus de dettes que d'actifs.
En résumé, l'actif indique ce que l'entreprise possède et le passif précise d'où viennent les fonds qui ont permis de les avoir.
Dans tous les cas, le total de l'actif est égal au total du Passif.
Ordonnancement
Les comptes actifs et passifs sont classés selon un ordre précis. De plus, l'actif et le passif sont chacun subdivisés en deux masses distinctes.
Les actifs sont classés selon l'ordre décroissant de liquidités (du plus liquide au moins liquide).
Les passifs sont classés selon l'ordre décroissant d'exigibilité (selon l'échéance de remboursement).
Les quatre grandes masses
Le bilan est composé de quatre grandes masses. L'actif en compte deux (actifs circulants et actifs immobilisés) tout comme le passif (dettes et capitaux propres).
Les masses de l'actif
L'actif du bilan est composé de deux grandes masses : les actifs circulants (ou actifs mobilisés) et les actifs immobilisés.
Les actifs circulants correspondent aux biens qui entrent directement dans le processus économique de l'entreprise. Les actifs circulants se transformeront en liquidités tôt ou tard.
Schématiquement : les stocks sont vendus à des clients qui à terme nous paient.
Les actifs immobilisés sont utilisés pour faire fonctionner l'entreprise.
Par exemple : le véhicule nous sert à livrer la marchandise. Le but n'est pas de vendre le véhicule mais de l'utiliser.
Les masses du passif
Le passif du bilan est composé de deux grandes masses : les dettes (ou fonds étrangers) et les capitaux propres (ou fonds propres)
Les dettes correspondent aux fonds qui devront être remboursés.
Le remboursement pouvant intervenir plus ou moins rapidement, il convient de séparer les dettes à court terme des dettes à long terme.
Les capitaux propres correspondent à l'investissement du (ou des) propriétaire-s (capital) auquel s'ajoute les bénéfices non distribués (réserves).
