Principe
Si le taux de change varie entre la mise en compte de la facture et son paiement, une écriture devra corriger le fait que :
- le bien coûtera plus ou moins cher que prévu
- la dette (et donc le montant à payer) sera plus ou moins élevé que prévu
Cette écriture correspond à la différence de change (en italique ci-dessous).
Exemple1 : le taux de change diminue
Le 10 mars, nous comptabilisons l’achat d’une machine venant d’Allemagne pour EUR 100'000.- au cours de 1.25.
Le 30 mars, nous payons ces EUR 100'000.- par virement bancaire au cours de 1.23.
Démarche :
- On ressort les CHF 125'000 de facture initiale que nous avions comptabilisés dans Autres dettes
- On paie le montant au cours du jour (1.23) par un virement bancaire de CHF 123'000 (EUR 100'000*1.23)
- La différence vient augmenter ou diminuer la valeur du bien acheté (ici la machine coûte CHF 2'000.- de moins vu la baisse du cours).
Exemple 2 : le taux de change augmente
Le 10 mars, nous comptabilisons l’achat d’une machine venant d’Allemagne pour EUR 100'000.- au cours de 1.25.
Le 30 mars, nous payons ces EUR 100'000.- par virement bancaire au cours de 1.26.
Démarche :
- On ressort les CHF 125'000 de facture initiale que nous avions comptabilisés dans Autres dettes
- On paie le montant au cours du jour (1.26) par un virement bancaire de CHF 126'000 (EUR 100'000*1.26)
- La différence vient augmenter ou diminuer la valeur du bien acheté (ici la machine coûte CHF 1'000.- de plus vu la hausse du cours).
