Principe
Au 31.12, notre comptabilité affiche les éléments suivants :
Pour clôturer les comptes, il suffit d’inscrire la valeur finale de notre portefeuille de titres au crédit du compte Titres avec Spb comme contrepartie.
La clôture du compte Titres fera apparaître :
- une plus-value qui sera virée à Produits des titres : Titres à Produits des titres
- ou alors, une moins-value qui sera virée à Charges des Titres : Charges de titres à Titres
Enfin, si le portefeuille contient des obligations, il faudra calculer le montant de l’intérêt couru et le comptabiliser par l’écriture : AT à Produits des titres.
Exemple de plus-value
Exemple de moins-value
